Samochód sprowadzony z UE: akcyza, VAT i rejestracja w Polsce

Zaktualizowano 28 września 2026 · NINO, LDA

Samochód używany kupiony w Niemczech, Holandii czy innym kraju Unii nie podlega w Polsce cłu ani VAT przy przywozie. Płaci się akcyzę, zależną od pojemności silnika i rodzaju napędu, oraz opłaty za rejestrację. Ta strona opisuje zasady obowiązujące w 2026 roku, a kalkulator wylicza akcyzę dla Twojego samochodu.

Oblicz dla swojego auta →

Co trzeba zapłacić za samochód sprowadzony z innego kraju UE

Obowiązek zapłaty akcyzy powstaje w chwili nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu osobowego, który nie był wcześniej zarejestrowany w Polsce (art. 100 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym). Rejestracja jest jedynie terminem granicznym: akcyzę trzeba zapłacić najpóźniej w dniu rejestracji. W Polsce nie ma podatku rejestracyjnego zależnego od CO2 ani rocznego podatku od samochodów osobowych.

• Akcyza: 3,10 % lub 18,60 % (dla hybryd 1,55 % lub 9,30 %) wartości samochodu
• Opłaty rejestracyjne: 160,00 zł (dowód rejestracyjny z nalepkami 66,50 zł, pozwolenie czasowe 13,50 zł, tablice 80,00 zł)
• Tłumaczenie przysięgłe dokumentów w języku obcym
• VAT 23 % tylko w przypadku nowego środka transportu

Stawki akcyzy w 2026 roku

Akcyza zależy tylko od pojemności silnika i rodzaju napędu. Nie ma w niej składnika CO2, mocy ani wieku samochodu: wiek wpływa na podatek wyłącznie pośrednio, poprzez niższą wartość starszego auta. Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej ogłosiło 20 maja 2026 r., że planowane podatki od aut spalinowych nie zostaną wprowadzone.

• Pojemność do 2 000 cm³: 3,10 %
• Pojemność powyżej 2 000 cm³: 18,60 %
• Hybryda z silnikiem spalinowym do 2 000 cm³: 1,55 %
• Hybryda (także plug-in) z silnikiem powyżej 2 000 cm³ i do 3 500 cm³: 9,30 %
• Samochód elektryczny lub wodorowy: zwolnienie (art. 109a)
• Hybryda plug-in do 2 000 cm³: zwolnienie do 31 grudnia 2029 r. (art. 163a)

Podstawa opodatkowania: cena zakupu i średnia wartość rynkowa

Przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym podstawą jest kwota należna sprzedawcy, czyli cena zakupu (art. 104 ust. 1 pkt 2). Jeżeli jednak zadeklarowana kwota bez uzasadnionej przyczyny znacznie odbiega od średniej wartości rynkowej, naczelnik urzędu skarbowego wzywa do jej zmiany lub do wyjaśnienia przyczyn (art. 104 ust. 8).

Średnią wartość rynkową ustala się na podstawie cen notowanych na rynku krajowym, czyli polskim, dla samochodu tej samej marki, modelu i rocznika, w miarę możliwości o tym samym wyposażeniu i zbliżonym stanie technicznym (art. 104 ust. 11). Ustawa nie określa progu procentowego. Dlatego kwota akcyzy obliczona od ceny zakupu jest kwotą należną według deklaracji, a urząd może ją zweryfikować.

VAT przy zakupie samochodu w innym kraju UE

Samochód używany, czyli starszy niż 6 miesięcy i z przebiegiem powyżej 6 000 km, kupiony od osoby prywatnej lub od firmy stosującej procedurę marży, nie podlega VAT w Polsce. Jedyną daniną jest akcyza.

Nowy środek transportu, czyli samochód, który ma nie więcej niż 6 miesięcy albo przejechał nie więcej niż 6 000 km, podlega w Polsce VAT w wysokości 23 %, także gdy kupuje go osoba prywatna. Osoba fizyczna składa deklarację VAT-10 w terminie 14 dni i jednocześnie płaci podatek.

Terminy, kary i koszty po rejestracji

Deklarację uproszczoną AKC-U/S składa się w ciągu 14 dni, a akcyzę płaci w ciągu 30 dni od powstania obowiązku podatkowego, najpóźniej w dniu rejestracji. Osoby fizyczne niebędące przedsiębiorcami mogą złożyć deklarację na papierze. Po zapłacie w ciągu 2 dni roboczych wydawane jest potwierdzenie PZAS, wymagane przy rejestracji.

Wniosek o rejestrację trzeba złożyć w ciągu 30 dni od sprowadzenia samochodu do Polski (art. 73aa Prawa o ruchu drogowym). Za spóźnienie osoba prywatna płaci 500 zł, a po ponad 180 dniach 1 000 zł.

W Polsce nie ma rocznego podatku od samochodów osobowych: podatek od środków transportowych dotyczy pojazdów powyżej 3,5 t. Stałym kosztem pozostaje obowiązkowe ubezpieczenie OC. Opłata recyklingowa została zniesiona 1 stycznia 2016 r.

Kierownica po prawej stronie i strefy czystego transportu

Nie ma ograniczeń rejestracji ze względu na normę Euro ani wiek samochodu. Samochód z kierownicą po prawej stronie można zarejestrować, jeśli jest kategorii M1 i był zarejestrowany w innym państwie UE (lub w Wielkiej Brytanii przed 1 stycznia 2021 r.), po dostosowaniu świateł, lusterek i prędkościomierza.

Strefy czystego transportu ograniczają tylko wjazd. W Krakowie od 1 stycznia 2026 r. samochody z silnikiem Diesla muszą spełniać normę Euro 6, a benzynowe Euro 4; zwolnienie dla mieszkańców obejmuje tylko pojazdy nabyte przed 26 czerwca 2025 r. W Warszawie w latach 2026-2027 wymagane są Euro 3 dla benzyny i Euro 5 dla Diesla.

Kroki

1. Zebrać umowę kupna lub fakturę, zagraniczny dowód rejestracyjny i dokument potwierdzający ważne badanie techniczne.
2. Zlecić tłumaczenie przysięgłe dokumentów w języku obcym (dowód rejestracyjny z samymi zharmonizowanymi kodami UE nie wymaga tłumaczenia).
3. Złożyć deklarację AKC-U/S w ciągu 14 dni przez PUESC lub w urzędzie skarbowym i zapłacić akcyzę w ciągu 30 dni, najpóźniej w dniu rejestracji; przy zwolnieniu złożyć wniosek WZZA.
4. Odebrać potwierdzenie zapłaty akcyzy PZAS (do 2 dni roboczych) lub zaświadczenie o zwolnieniu.
5. Wykupić ubezpieczenie OC.
6. W ciągu 30 dni od sprowadzenia złożyć wniosek o rejestrację w starostwie lub urzędzie miasta i zapłacić 160,00 zł; pozwolenie czasowe pozwala od razu jeździć.

Najczęstsze pytania

Ile wynosi akcyza na samochód z Niemiec do 2 000 cm³?

3,10 % wartości samochodu. Dla silników powyżej 2 000 cm³ stawka wynosi 18,60 %. Kalkulator wylicza kwotę od podanej ceny zakupu.

Czy urząd może zmienić podstawę akcyzy?

Tak. Jeśli zadeklarowana cena bez uzasadnionej przyczyny znacznie odbiega od średniej wartości rynkowej w Polsce, urząd skarbowy wzywa do jej zmiany lub wyjaśnienia (art. 104 ust. 8 i 11).

Czy samochód elektryczny z UE płaci akcyzę?

Nie. Samochody elektryczne i wodorowe są zwolnione z akcyzy, a hybrydy plug-in do 2 000 cm³ do 31 grudnia 2029 r. Zwolnienie potwierdza zaświadczenie wydawane na wniosek WZZA.

Ile mam czasu na rejestrację auta z UE?

30 dni od sprowadzenia do Polski. Za spóźnienie osoba prywatna płaci 500 zł, a po ponad 180 dniach 1 000 zł.

Czy płacę VAT za używany samochód z UE?

Nie, jeśli ma więcej niż 6 miesięcy i ponad 6 000 km. Nowy środek transportu podlega 23 % VAT w Polsce, także gdy kupuje go osoba prywatna.

Czego nie udało się potwierdzić

• Kwota akcyzy obliczona od ceny zakupu jest tymczasowa: urząd może przyjąć średnią wartość rynkową w Polsce, a ustawa nie określa progu odchylenia. Kalkulator nie zna tej wartości.
• Tekst art. 104 ust. 9-10 (ustalenie podstawy przez urząd) oraz art. 101 ust. 2 (dzień powstania obowiązku podatkowego) nie został odczytany w dostępnym źródle urzędowym.
• Warunki zwolnienia z akcyzy przy przeprowadzce z innego kraju UE (art. 110) nie zostały ustalone w źródle urzędowym.
• Projekt rozporządzenia z 24 listopada 2025 r. podnoszący opłaty rejestracyjne do ok. 185,50 zł nie został znaleziony jako opublikowany; podano 160,00 zł.
• Kwoty opłaty karnej UFG za brak OC oraz koszt tłumaczenia przysięgłego nie zostały znalezione w źródle urzędowym.
• Dla Warszawy strona miasta podaje dla 2026 r. roczniki o rok późniejsze (2001 i 2010) niż uchwała (2000 i 2009).

Oficjalne źródła

• podatki.gov.pl: stawki akcyzy
• podatki.gov.pl: akcyza, informacje podstawowe
• podatki.gov.pl: zwolnienia od akcyzy
• PUESC: złóż deklarację akcyzową od samochodu
• Dziennik Ustaw 2021 poz. 694 (art. 104 i 106 ustawy o podatku akcyzowym)
• Ministerstwo Finansów: wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu
• gov.pl: zarejestruj pojazd
• powroty.gov.pl: rejestracja pojazdu używanego sprowadzonego z UE
• powroty.gov.pl: samochód z kierownicą po prawej stronie
• Ministerstwo Finansów: podatek od środków transportowych
• MFiPR: żadnych podatków od aut spalinowych w Polsce nie będzie
• ZTP Kraków: strefa czystego transportu

Szacunek, a nie decyzja podatkowa. Ostateczną kwotę ustala urząd kraju docelowego.